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El Gobierno nacional expidió el Decreto 2039 de 2023, con lo que empieza a cobrarse esta reglamentación establecida en la reforma tributaria aprobada en 2022. Facebook, TikTok, X (antes Twitter) e Instagram, así como plataformas de contenido en streaming , como YouTube, Twitch y Spotify, además de empresas de software y aplicaciones empresariales, deberán acogerse a la normativa tributaria colombiana – crédito freepik.es
El panorama fiscal en Colombia enfrenta una transformación significativa tras la expedición del Decreto 2039 de 2023. El Gobierno nacional busca que grandes corporaciones tecnológicas, como Google y Meta, se integren al régimen tributario colombiano, cumpliendo con sus obligaciones fiscales a pesar de no tener una presencia física en el país.De acuerdo con la nueva normativa, impulsada bajo la presidencia de Gustavo Petro, las compañías de tecnología que generen ingresos y mantengan una base de usuarios considerables, adquiriendo así la denominación de “presencia económica significativa” en Colombia, deberán acogerse al pago de impuestos.
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Este concepto se opera cuando se supera el umbral de 300.000 suscriptores o el negocio se concreta en la moneda nacional, es decir, pesos colombianos.El alcance de esta medida incumbe a proveedores de una gama amplia de servicios digitales, incluidos aquellos que oferten contenidos en streaming, publicidad digital, y otros servicios vía Internet.
De este modo, las empresas del sector deben determinar si prefieren presentar su declaración de renta de forma convencional ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) o si optan por la alternativa de un impuesto simplificado correspondiente al 3% de su facturación bimestral.Esta regulación es parte de la extensa reforma tributaria de 2022, que busca un reparto impositivo más justo, gravando a individuos con altos ingresos y compañías de envergadura, además de abordar la problemática de la evasión y alusión fiscal. La reforma extendió igualmente la base gravable con IVA e incorporó impuestos enfocados en el respeto al medio ambiente, fomentando así prácticas más sostenibles.
El Ministerio de Hacienda, con Ricardo Bonilla a la cabeza, ha incorporado el artículo 20-3 al Estatuto Tributario, con el cual se ratifica que las entidades no residentes o no domiciliadas que tengan presencia económica significativa en Colombia y cuyos ingresos deriven de la venta de bienes o prestación de servicios a clientes o usuarios en el territorio nacional, quedarán sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios.
Los requisitos
Para que se considere tal presencia económica, se debe cumplir con ciertos parámetros: interacciones deliberadas y sistemáticas con el mercado colombiano y una recaudación superior a las 31,300 unidades de valor tributaria (UVT) o $1.327.495.600 en el año fiscal previo.
Bajo esta disposición, se abarcan servicios como la publicidad online, los contenidos digitales accesibles en Internet o descargables, incluyendo aplicaciones móviles, libros electrónicos, música y películas. Además, el streaming de contenidos variados, desde programas de televisión hasta música y cualquier forma de contenido digital online o pódcast, están todos incluidos en el decreto, así como cualquier modalidad de monetización de datos o de los usuarios situados en Colombia.
Con la aplicación de este decreto, Colombia da un paso al frente y se alista para exigir a las multinacionales digitales una contribución justa y proporcional a sus ganancias generadas dentro del mercado interno. Se espera que esta medida inyecte nuevos recursos al Presupuesto General de la Nación, los cuales serán cruciales para sostener y expandir los programas sociales y de infraestructura que el país necesita para su desarrollo y bienestar económico y social.
Con la reglamentación del Decreto 2039 de 2023, grandes plataformas digitales como Facebook, TikTok, X (antes Twitter) e Instagram, así como plataformas de contenido como YouTube, Twitch y Spotify, además de empresas de software y aplicaciones empresariales, deberán acogerse a la normativa tributaria colombiana.
Estas plataformas digitales se ven obligadas a contribuir fiscalmente al país por la significativa presencia económica que tienen, por medio de sus amplias bases de usuarios y la generación de ingresos en el territorio nacional.
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